Skat af solceller

Det vigtigste først: den strøm, dine solceller laver, og som du selv bruger i huset, er skattefri. Det er den del, de fleste husstande med solceller bruger mest af, og den bliver slet ikke til en indtægt, som Skat kigger på. Du sparer i stedet strøm, du ellers skulle have købt fra nettet, og den besparelse er ikke en indkomst.

Skat beskriver det sådan, at dit eget forbrug er skattefrit. Reglerne handler kun om det, du sælger. Når solcellerne leverer mere, end huset bruger i øjeblikket, løber overskuddet ud på elnettet, og dit elselskab betaler for det. Det er de penge, der kan blive skattepligtige, hvis de samlet bliver store nok i løbet af et år.

Det betyder også, at tallet på årsopgørelsen ikke er det samme som anlæggets samlede produktion. Har du et anlæg, der producerer 5.000 kWh, og bruger du halvdelen selv, er det kun den anden halvdel, der kan være salg. Og det er kun beløbet fra elselskabet, der tæller, ikke kilowatttimerne.

Hvor meget du bruger selv, afhænger af dit døgnrytme, af størrelsen på anlægget og af, om du har batteri. Du kan læse mere om det i guiden til hvordan du bruger mere af din egen solstrøm. Jo mere du selv bruger, jo mindre bliver salget, og jo mindre er der at tænke på skattemæssigt.

Reglen for private solcelleanlæg er enkel. Du skal kun betale skat, hvis du har solgt el for mere end 7.000 kr. på et år. Du kan se beløbet på den årlige afregning fra dit elselskab. Det er det samlede salg fra alle dine vedvarende energianlæg, der tæller, altså ikke kun solcellerne, hvis du også ejer andre anlæg.

Er I flere ejere, fx et ægtepar, har I hver et bundfradrag på 7.000 kr. Det er værd at vide, hvis I begge står som ejere af anlægget. Hvordan ejerskabet er fordelt, afgør, hvem der skal skrive hvad på sin årsopgørelse.

Overstiger salget grænsen, skal du skrive 60 procent af det overskydende beløb i rubrik 20 på årsopgørelsen. Der er altså tale om en lempelig ordning, hvor kun en del af indtægten over grænsen bliver beskattet. Du kan også rette dit tal på forskudsopgørelsen, i felt 250, hvis du på forhånd ved, at du kommer over grænsen. Så undgår du en stor restskat bagefter.

Mange husstande kommer aldrig over 7.000 kr. Det kommer an på, hvor stort anlægget er, hvor meget af strømmen du selv bruger, og hvad elselskabet betaler for overskuddet. Har du et stort anlæg og et lavt forbrug i dagtimerne, kan du komme over grænsen i en solrig sommer. Tjek derfor afregningen, når den kommer.

Skat bruger selv et eksempel, som er nemt at følge. Jens har solgt el for 8.600 kr. i løbet af et år. Han trækker bundfradraget på 7.000 kr. fra og står tilbage med 1.600 kr. Af dem er 60 procent skattepligtige, altså 960 kr. Det beløb skriver Jens i rubrik 20 på sin årsopgørelse.

Det er vigtigt at lægge mærke til, hvad der ikke sker. Jens betaler ikke 960 kr. i skat. Han skal skrive 960 kr. som indkomst, og så beregnes skatten af den indkomst efter hans almindelige skatteprocent. Selve skatten bliver derfor en mindre del af de 960 kr. Eksemplet viser, hvor lidt det typisk handler om, når grænsen kun lige er overskredet.

Brug samme fremgangsmåde med dine egne tal. Find det samlede salg på afregningen, træk 7.000 kr. fra, og tag 60 procent af resten. Er resultatet nul eller negativt, skal du ikke skrive noget. Det er hele regnestykket.

Husk, at salget ikke er det samme som besparelsen. Har du sparet 6.000 kr. på elregningen ved selv at bruge strømmen og solgt for 3.000 kr., er det kun de 3.000 kr., der tæller i forhold til grænsen. Det er også derfor, det kan betale sig at tænke på økonomien og tilbagebetalingstiden ud fra både besparelse og salg.

Du behøver ikke at indberette noget, hvis du ligger under grænsen. Ligger du over, er det din egen opgave at skrive beløbet på årsopgørelsen. Her er fremgangsmåden:

• Find den årlige afregning fra elselskabet og læg alt salg fra dine vedvarende energianlæg sammen.
• Træk 7.000 kr. fra pr. ejer.
• Skriv 60 procent af resten i rubrik 20 på årsopgørelsen.
• Vil du undgå restskat, kan du rette felt 250 på forskudsopgørelsen i løbet af året.

Du kan ikke trække udgifter til selve anlægget fra, og du kan ikke afskrive på det. Det er en del af den lempelige ordning, at du ikke skal føre regnskab. Til gengæld kan du trække renteudgifter fra, hvis du har lånt penge til at købe anlægget. Har du finansieret anlægget med et lån, skal du derfor huske renterne, når du laver din årsopgørelse.

Har du købt anlægget senest 19. november 2012, og har du valgt at afregne efter den regnskabsmæssige metode, skal du blive ved med det. Det rammer kun ældre anlæg, men det kan være relevant, hvis du har overtaget et hus med et gammelt anlæg. Spørg i så fald sælger eller Skat, hvilken metode der er valgt.

Er du i tvivl om dit tal, så kontakt Skat eller din revisor. Det er billigere at spørge end at rette bagefter.

Et husstandsbatteri, der sidder sammen med solcellerne og bare lagrer strøm til eget forbrug, ændrer ikke på reglerne ovenfor. Du bruger stadig din egen strøm, bare på et andet tidspunkt, og det er stadig skattefrit. Læs mere om, hvad batteriet kan, i guiden til batteri og lagring af solstrøm.

Det bliver anderledes, hvis batteriet stilles til rådighed for balancering af elnettet. Modtager du betaling for det, skal beløbet skrives som personlig indkomst. Det gør du i felt 250 på forskudsopgørelsen og i rubrik 20 på årsopgørelsen. Skat har behandlet sager om selvstændige batterier uden tilknytning til et anlæg, og reglerne gælder for betalinger til netbalancering, ikke for selve produktionsanlægget.

Tjener du penge på, at batteriet hjælper nettet, er det altså en anden type indtægt end salg af overskudsstrøm, og den har ikke et bundfradrag på 7.000 kr. På den måde er det en god idé at læse aftalen med den, der betaler dig, og spørge, hvordan beløbet indberettes. Mange tilbud om betaling for batteriet lyder simple, men de har en skattemæssig bagside, som man først opdager ved årsskiftet.

Skal batteriet bare lagre solstrøm til aftenen, kan du roligt lade skat ligge. Skal det tjene penge, så regn det med i tilbuddet.

Skat af salget er ikke det samme som elafgift. Elafgiften er en afgift på den strøm, du køber fra nettet. Almindelige husstande med solceller betaler ikke elafgift af den strøm, de selv har produceret og brugt. Det er en del af besparelsen. Hvordan afgifter og tariffer hænger sammen med anlægget, kan du læse i guiden til elafgift og nettarif med solceller.

Moms er et tredje emne. Som privat kan du ikke trække moms fra på et solcelleanlæg, og du skal ikke opkræve moms af det, du sælger til elselskabet. Det er en forskel, som mange blander sammen, når de sammenligner tilbud. Tilbuddet fra et solcellefirma bør derfor altid være med moms, så du kan sammenligne det med dine egne penge.

Elselskabet kan trække et gebyr for at købe din overskudsstrøm, og nogle har et minimum for, hvad de køber. Det hører ikke med i skatten, men det påvirker salgsbeløbet, og dermed også om du når over grænsen. Se guiden til elselskab og elpris med solceller for at finde et selskab, der giver en fornuftig pris.

Til sidst: reglerne ændrer sig fra tid til anden. Slå dem altid op på Skats egen side, når du indberetter. Her står både bundfradrag, procent og hvilke rubrikker du skal bruge.

Skat af solceller er ikke en grund til at lade være. For de fleste er det et mindre punkt, som slet ikke bliver aktuelt, fordi eget forbrug fylder mest, og fordi bundfradraget på 7.000 kr. er stort nok til, at salget ligger under. Når du har fået anlægget, kan du følge udviklingen på afregningen og se, om du nærmer dig grænsen.

Før du beslutter dig, er det en god idé at få flere tilbud. Gå efter ét, hvor anlæggets størrelse passer til dit forbrug, så du undgår at producere langt mere, end du kan bruge. Se tjeklisten i guiden til at sammenligne tilbud på solceller. Det er den bedste måde at holde både pris og skat nede på.

Overvej også at måle, hvad der sker. Med en måler i eltavlen kan du se, hvor meget solcellerne laver, og hvor meget du selv bruger. Så ved du, hvad der sælges, før afregningen kommer.

Er du klar til at se, hvad et anlæg kan komme til at koste og give i dit hus, kan du få tilbud fra flere firmaer ved at svare på nogle få spørgsmål. Det er gratis, og du bestemmer selv, om du siger ja til et tilbud.